第一章 總則

第一條 根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》和《高等學院財務制度》的規(guī)定，結合我院的實際和內(nèi)部管理的需要，制定本制度。

第二條 學院財務管理的基本原則是：貫徹國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系、社會效益和經(jīng)濟效益的關系及國家、學校和個人三者利益的關系。

第三條 學院財務管理的主要任務是：依法多渠道籌集事業(yè)資金，合理編制學院預算，并對預算執(zhí)行全過程進行控制和管理，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序，如實反映學校財務狀況，對學院經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督，防范財務風險。

第四條 學院財務工作實行院長負責制。實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制。計財處作為學院的一級財務機構，在主管院長領導下統(tǒng)一管理學院的各項財務工作。不得在計財處之外設置同級財務機構。

第五條 校內(nèi)后勤、科技開發(fā)、院辦產(chǎn)業(yè)及基建等部門，因工作需要批準設置的財務機構，只能作為學院的二級財務機構，并配備相應的專職財務人員。其財會業(yè)務接受計財處統(tǒng)一領導，必須遵守和執(zhí)行學院統(tǒng)一制定的財務規(guī)章制度，并接受計財處的監(jiān)督和檢查。

第二章 預算管理

第六條 學院財務預算是根據(jù)學院各項事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。包括收入預算和支出預算。收入預算堅持積極穩(wěn)妥的原則、支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。預算的編制要遵循“量入為出，收支平衡”的原則，以收定支。
     第七條 計財處是學院財務預決算的管理機構，在主管院長的領導下，負責學院財務預決算的編制、調(diào)整、監(jiān)督、分析等管理工作。
   學院財務預算編制程序：
    1.計財處在預測收入總規(guī)模的基礎上，根據(jù)學院年度計劃任務，編制下一年度財務預算建議草案；
    2.院長和各分管副院長審查、修改、確定財務預算草案；
    3.院長辦公會議研究通過財務預算草案；
    4.學院黨委會議研究通過財務預算草案；
     第八條 學院預算方案一經(jīng)按確定程序批準后，學院領導、各部門必須認真執(zhí)行，并根據(jù)學院下達的預算指標及支出范圍合理使用經(jīng)費。任何人不得隨意增加或減少財務預算，以維護學院財務預算的嚴肅性。
     第九條  如果國家有關政策或學院事業(yè)計劃有較大調(diào)整，并且對預算收支有較大影響確實需調(diào)整財務預算時，則要求申請部門先提書面報告，經(jīng)分管院長同意后，統(tǒng)一報送計財處，計財處根據(jù)財務管理規(guī)定報院長辦公會議研究決定，并編制預算調(diào)整方案，凡追加項目經(jīng)費在300000元以下（包括300000元）需經(jīng)院長辦公會議研究審批；凡追加項目經(jīng)費在300000元以上，需學院黨委會議審議通過。

第三章 收入管理

第十條  收入是指學院開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。學院收費工作由計財處歸口管理，依據(jù)國家有關政策法規(guī)組織事業(yè)收入，按事業(yè)性收費管理程序和預算外資金管理要求規(guī)范操作。收費票據(jù)由計財處統(tǒng)一管理，按規(guī)定申購、使用和繳銷，按收費票據(jù)管理操作規(guī)程執(zhí)行。
   第十一條  學院收入包括：
    1.財政補助收入，即學院從財政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費。具體包括：教育經(jīng)費撥款，科研經(jīng)費撥款，其他經(jīng)費撥款。上述財政補助收入，應當按照國家預算支出分類和不同的管理規(guī)定，進行管理和安排使用。
    2.上級補助收入，即學院從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
    3.事業(yè)收入，即學院開展教學、科研及其輔助活動取得的收入。包括：教學收入，科研收入。上述事業(yè)收入中，按照國家規(guī)定應當上繳財政納入預算的資金和應當繳入財政專戶的預算外資金，應及時足額上繳，不計入事業(yè)收入；從財政專戶核撥的預算外資金和部分經(jīng)核準不上繳財政專戶的預算外資金，納入事業(yè)收入。
    4.經(jīng)營收入，即學院在教學、科研及其輔助活動之外，開展非獨立性經(jīng)營活動取得的收入。
    5.附屬單位上繳收入，即學院附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入。
    6.其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、捐贈收入、利息收入等。
    第十二條  學院必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項收入必須全部納入學院預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。嚴禁在國家規(guī)定收費范圍以外亂收費，嚴禁私設“小金庫”。

第四章 支出管理

第十三條 支出是指學校開展教學、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費。支出主要包括：

1.事業(yè)支出，即學院開展教學、科研及其輔助活動發(fā)生的支出。其內(nèi)容包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其他費用。

2.經(jīng)營支出，即學校在教學、科研及輔助活動之外開展非獨立經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

3.基本建設支出，即學院用財政補助收入以外的資金安排自籌基建發(fā)生的支出。

4.對附屬單位補助支出，即學院用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。

第十四條 學院從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金，應按照要求定期報送資金使用情況，項目完成后，應報送資金支出決算，并接受有關部門的檢查、驗收。

第十五條 計財處要加強對支出的管理，各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替。對學院內(nèi)各部門包干使用的經(jīng)費和核定定額的費用，其包干基數(shù)和定額標準要本著勤儉節(jié)約的原則合理地制定。

第十六條 學院的支出要嚴格執(zhí)行國家的有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準。不得擅自擴大開支范圍和提高開支標準。

第十七條 需報銷的各種票據(jù)，須按照賬務報銷程序（見《武威職業(yè)學院賬務報銷程序》）由計財處指定的財務人員對票據(jù)的真實、合法、合規(guī)及完整性進行審核并加注意見后方可報銷。

第十八條 借款的審批權限：

1.1000元（含1000元）以下的借款按程序由學院借款業(yè)務部門及其分管領導、財務分管院長簽字審批辦理；

2.1001元—50000元（不含50000元）借款按程序由借款業(yè)務部門及其分管院領導、院長對借款事項審核同意后，憑借據(jù)審批辦理；

3.50000元—100000元（含100000元）的借款提交院長辦公會研究決定。會議同意后，憑借據(jù)審批辦理；

4.100000元以上的各類借款，原則上不予支持；

5.教職工因私借款原則上不予支持，因公出差推行公務卡，出差返校后應在一周內(nèi)按照學院賬務報銷流程及時報賬。

第十九條 日常經(jīng)費開支的審批權限：

1.1000元（含1000元）以下的各項開支按報賬流程由學院業(yè)務部門及其分管領導、財務分管院長審批辦理；

2.1001元-50000元（含50000元）的經(jīng)費開支事項，由業(yè)務部門及其分管領導、院長對開支預算審核同意后，憑預算申請或簽訂的合同按報賬流程審批辦理；

3.50000元-300000元（不含300000元）的經(jīng)費開支事項，按要求填寫并提交院長辦公會議議題單，由院長辦公會研究決定，會議研究同意后按照學院賬務報銷流程審批辦理。

4.300000元以上的經(jīng)費開支事項，按要求填寫并提交黨委會議議題單，由學院黨委會研究決定，會議研究同意后按照學院賬務報銷流程審批辦理。

第五章 資產(chǎn)管理

第二十條 資產(chǎn)是指學院占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。

第二十一條 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。存貨是學校在開展教學、科研及其他活動過程中，為耗用而儲存的大宗材料、燃料、低值易耗品等。

學院應當建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度，對應收及預付款應當及時清理結算，不得長期掛賬。對確實無法收回的壞賬、呆賬，要查明原因，分清責任，按規(guī)定程序批準后核銷。對存貨應當進行定期或不定期的清查盤點，保證賬實相符。

第二十二條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設備單位價值在1500元），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)管理。

學院的固定資產(chǎn)分為六類：房屋及構筑物；專用設備；通用設備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。

第二十三條 學院固定資產(chǎn)報廢和轉讓，需進行技術鑒定，經(jīng)院長辦公會批準后核銷。大型、精密貴重的設備、儀器報廢和轉讓，需報財政部門、國有資產(chǎn)管理部門批準。

固定資產(chǎn)的變價收入應及時繳計財處，轉入修購基金，任何部門不得截留或私分。

第二十四條 學院計財處應會同資產(chǎn)管理部門，定期或者不定期地對資產(chǎn)進行清查盤點。做到賬、物、卡三相符。

第六章  負債管理

第二十五條  學院的負債包括借入款、應付及暫存款、應繳款項、代管款項等。應繳款項包括學院收取的應當上繳財政納入預算的資金和應當上繳財政專戶的預算外資金、應繳稅金以及其他按照國家有關規(guī)定應當上繳的款項。代管款項是指學院接受委托代為管理的各類款項。學院應對不同性質(zhì)的負債分別管理，年度終了及時清理并按照規(guī)定辦理結算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

第七章 財務報告和財務監(jiān)督

第二十六條 財務報告是反映學校一定時間財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。學院計財處應定期向財政部門及其他有關的報表使用者提供財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、專用基金變動情況表、附表及財務情況說明書。財務情況說明書，主要說明學校收入及支出，結余及分配，資產(chǎn)負債變動，專用基金變動的情況，以及對本期或下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項等。

第二十七條 財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及學校財經(jīng)規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。學院必須接受國家有關部門的財務監(jiān)督，并建立嚴密的內(nèi)部監(jiān)督制度和財務公示制度。

第二十八條 學院計財處有權按《會計法》及其他有關規(guī)定行使監(jiān)督權，對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，有權提出意見并向主管部門和其他有關部門反映。

第八章 附則

第二十九條 本《規(guī)定》由計財處負責解釋。